(Arhiiv) Maksud 2024, tulude deklareerimine ja majandusaasta aruanne 2023
Lühike ülevaade juba kokku lepitud esialgsetest maksumuudatustest, mis hakkavad kehtima 2024 ja 2025 aastal.
Videost saad esialgseid ideid, mida saaks praegu veel ära teha.
Videos nähtud olulisemad punktid kokkuvõtlikult:
Maksud 2024
Kuigi juttu on palju, siis tegelikult on maksumuudatusi 2024 kohta olnud vähe. Need vähesedki on suunatud niššidele ja enamuses neist pole mõtet eriti isegi rääkida.
Kõige olulisem maksumuudatus alates 01.01.2024 on uus käibemaksu maksumäär 22%, senise 20% asemel.
Muu alampalk on alates 01.01.2024 820 eurot (2023 oli 725 eurot). Alampalka peab maksma täistööajaga töölepingu alusel töötavale inimesele.
Sotsiaalmaksu miinimummäär on alates 01.01.2024 725 eurot, minimaalselt makstav sotsiaalmaks vastavalt 239,25 eurot.
Juhatuse liige, kes maksab omale minimaalset tasu vastavalt sotsiaalmaksu miinimummäärale, tööstuskindlustust ei maksa, kogumispensioni maksab, arvestab tulumaksuvaba tulu ning muid tulusid ei ole. Sel juhul on 2024 kohta käivad numbrid järgnevad: brutosumma 725 eurot, netosumma 699,20 eurot, maksud kokku 265,05 eurot kuus ja kogukulu 964,25 eurot.
Tulude deklareerimine
Tulusid tuleb ette planeerida ja jooksva aasta lõpus peaks juba üle vaatama, kas tulusid on piisavalt.
Eraisiku tuludeklaratsioon tuleb esitada hiljemalt 30.04.2024, juurde maksmise tähtaeg on 01.10.2024.
2023 ei saa ühist tuludeklaratsiooni esitada, aga abikaasad saavad üle kanda eluasemelaenu intresse, koolituskulusid ja täiendavat maksuvaba tulu lapse ülalpidamise kohta ainult siis, kui abikaasade varasuhe on varaühisus. Muul juhul saab igaüks maha arvata vaid enda makstut. NB! Alates 2024 kuludelt saab abikaasale üle kanda ainult koolituskulu.
Tulumaksuvaba tulu 2023 eest oli 7848 eurot aastas. Summat vähendatakse ühe euro võrra (kuid mitte enam kui nullini) 14 400 eurot aastas (1 200 eurot kuus) ületava tulu iga lisanduva 1,38 euro kohta. Seega üle 25 200 eurose aastatulu korral tulumaksuvaba tulu ei ole.
Tulumaksuvaba tulu arvestusse loetakse: palgatulu, ettevõtlustulu, kasu vara võõrandamisest, üüritulu, intressitulu (ka pangast saadud), dividendid, pensionid, stipendiumid jm.
2023 on viimane aasta, kui saab arvestada laste ja mittetöötava abikaasa eest maksuvaba tulu ühe vanema või ühe abikaasa deklaratsioonis. Kui laps kajastada vanema tuludeklaratsioonis, siis on maksuvaba tulu kuni 1 848 eurot teise lapse kohta ja kuni 3 048 eurot alates kolmandast lapsest. Täiendav maksuvaba tulu mittetöötava abikaasa eest kuni 2 160 eurot aastas, kui abikaasade maksustatav tulu kokku ei ületa 50 400 eurot aastas. 2024 muutub väga oluliseks tulude suunamine otse lapsele, et laps saaks ise teha oma tuludeklaratsiooni. Sellest on pikemalt juttu boonus 2 videos.
2023 kehtib elektrienergia müümine maksuvabalt. Kui kodu katusel on kuni 15 kW päikeseelektrijaam vm, siis sellest võrku müüdud elektri eest saadud raha on maksuvaba.
2023 eest on mahaarvamised: eluasemelaenu intressid, koolituskulud, kingitused ja annetused. Mahaarvamisi võib maksustamisperioodil teha kokku kuni 1 200 eurot maksumaksja kohta, kuid mitte rohkem kui 50% ulatuses maksumaksja sama maksustamisperioodi Eestis maksustatavast tulust, millest on tehtud ettevõtlusega seotud mahaarvamised. Eluasemelaenu intresse võib maha arvata kuni 300 eurot (ehk tagasi saab 60 eurot tulumaksu). Metsa või raieõiguse tulust saab täiendavalt maha arvata kuni 5 000 eurot. FIE võib omatoodetud põllumajandussaaduste müügist saadud tulust täiendavalt maha arvata kuni 5 000 eurot.
Kui oled füüsilise isikuna kinnisvara välja üürinud ja saanud tulu, siis saad teha 20% mahaarvamist (kulusid ei pea tõendama). Kui on saadud üüritulu 10 000 eurot, selle pealt peab maksma tulumaksu 2 000 eurot. Aga 20% üüritulu pealt saab teha mahaarvamise ehk 2 000 euro kohta 400 eurot. Kogu maksukulu on seega 2 000 (tulumaks kogu üürilt) – 400 (mahaarvamine) = 1600 eurot. NB! kui üürnik tasub omaniku eest kinnisvara soetamiseks võetud laenu makseid ja/või maamaksu, siis need loetakse käesolevas kontekstis üüriks ja need kuuluvad maksustamisele. Omaniku tuluks ei loeta vahendatud kõrvalkulusid ja hoone korrashoiu- ja parenduskulusid.
Investeerimiskonto tuleb eraisiku tuludeklaratsioonis deklareerida iga aasta. Nii kaua, kui oled rohkem sisse maksnud, kui välja võtnud, maksustamist ei toimu. Maksustatakse sissemakset ületavat väljamakset. Investeerimiskonto aruanne tuleb internetipangast otse saata EMTA-sse.
Praegu tasub mõelda tulude planeerimisele 2025 ja edasi. Alates 01.01.2025 on tulumaks 22% senise 20% asemel ja juriidilise isiku tulumaksumäär on 22/78 senise 20/80 asemel. Krediidiasutuste tulumaksu avansilise makse määr on 18% senise 14% asemel. Kas on mõistlik maksta 2024 aasta jooksul dividende või kogu vaba raha maksta dividendideks?
Majandusaasta aruanne 2023
Majandusaasta aruanne on ühe aasta kohta, kuid esimene aruanne võib olla kuni 18 kuu pikkune.
Koosneb mitmest aruandest: bilanss, kasumiaruanne. Koostama peab 3 kohustuslikku lisa.
Aastaaruannet koostatakse omanike jaoks. Seda võib tahta ka finantsasutus. Aruannet vaatavad aga ka konkurendid, tulevased konkurendid ehk üliõpilased ja riik (Äriregister, Maksu- ja Tolliamet, Statistikaamet).
Aruannet koostab juhatus ja ka vastutab selle eest. Juhatus võib kasutada raamatupidaja abi, aga võib ka ise teha.
Aastaaruanne peab koostama Eesti finantsaruandluse standardite alusel ning peab vastama aluspõhimõtetele/printsiipidele.
Majandusaasta dokumente peab alles hoidma 7 aastat majandusaasta lõpust. Ehk 2023 dokumente võib hävitada 01.01.2031 või hiljem. Arhiivi hävitamiseks peab koostama arhivaalide hävitamise akti.
Kui majandusaasta lõpeb 31.12, on aastaaruande esitamise tähtaeg on 30.06. Sellest tasub kinni pidada. Hilinenud aruande eest või esitamata aruande eest toimub trahvimine.
Majandusaasta aruannet saab esitada E-Äriregistris. Enamasti teeb seda raamatupidaja ja juhatuse liige läheb seda sinna esitama.
Sissejuhatus
Sissejuhatus
Sissejuhatus
2025 / 2026 / 2027 maksumuudatused ja kuidas nendeks valmistuda (15.12.2024 seisuga)
Aastalõpu toimingud füüsilisele ja juriidilisele isikule 2024 (15.12.2024 seisuga)
Siia postita konkreetselt selle videoga seotud küsimus.
10 Responses
Tere! Seoses investeerimiskontoga, siis kas ja kust ma näen, et kas ma ikka esimesel aastal märkisin ära õigesti sissemakse summa (ja ka järgnevatel kui juurde makstud summad) ehk siis kas on kindel, et minu enda poolt sisse makstud summasid ei arvestata tuluna? ja mis on vahe sellel kas linnutada deklaratsiooniks andmeid saates ära arvesta/ära arvesta soetamise ja võõrandamisega seotud teenustasud? Kas esimesel juhul võetakse need väljamaksena arvesse ja sedasi ei tohiks linnutada? Miks üldse selline valik on olemas?
Sa saad vaadata eMaksuametist eelmiste aastate tuludeklaratsioone. Vasakus menüüs on Varasemad aastad ja alates 2020 näha hetkel.
Kui avada vana deklaratsiooni, siis osas 6.5 näed investeerimiskonto infot ja jääki.
Mis puudutab küsimuse teist osa, siis seal on enda valida kuidas soovid neid kajastada…
Tehinguga seotud teenustasud on lubatud võtta arvesse ehk need ei tekita väljamakset.
Kontohaldustasu ei ole lubatud arvesse võtta ehk need tekitavad väljamakse. Selle muutmine on aruteludes, kuid praegu 2024 seisuga ei saa konto haldustasu veel arvesse võtta.
Hei. Olen aastaid nüüd nii teinud, et maksan vaid sotsmaksu miinimumi. Endale palka ma ei maksa ja muid makse ei maksa. Lihtsalt deklareerin ja maksan sotsmiinimumi, et mul oleks haigekassa olemas. Nii on lihtsalt parem, sest elamiseks võimalused on mul olemas. AGA nüüd kuuldavasti on nii, et MTA-le selline käik enam väga ei meeldi. Seega kui nad peaks märkama, et ma nii teen, võib mul probleeme tulla? Kas piisab, kui teen nii, et teen endaga nt Töövõtulepingu, milles oleks sätestatud, et VÕS alusel tasu saan nt korra aastas a la 50 eur, lisaks tasutakse mu eest sotsm min ning muid makse (sh kogumispension) ma ei tasu. Kas sellega võivad nad rohkem rahul olla? Ma ei saa neid küsida ka, sest juba eelmine kord üks ametnik ütleb, et minu senine käitumisviis on JOKK ja okei…..teine ametnik aga on üllatunud ja ütleb, et nii ei tohi. Aga see on nüüd ca 4 a tagasi.
Kunagi maksin ka endale 1 eurost juhatuse liikme tasu ja min sotsiaalmaksu, kuni eMaksuametisse lisati mingi automaatkontroll ja see enam läbi ei läinud.
Tuli välja, et see poleks kunagi pidanudki läbi minema.
Ehk Eestis enamasti minevikku ei muudeta – kui ette jääd, siis palutakse edaspidi teistmoodi tegutseda.
Teiselt poolt on mul küsimus, et kui Sa juba sotsiaalmaksu ära maksad, siis miks mitte ka endale väljamakset teha samas summas, mille pealt sotsiaalmaksu tasud. See oluliselt maksukulu ei lisa, kuid saad ettevõttes raha kätte isiklikku tarbimisse.
Suures pildis aga liigume sinnapoole, et Maksu- ja Tolliamet soovib näha, et saad töötasu või juhatuse liikme tasu mingis mõistlikus, nende jaoks valdkonna keskmises, ulatuses.
Ja neid, kes seda ei maksa endale, peedistatakse erinevate meetoditega… Olen kuulnud, et saadakse kõnesid anonüümsetelt telefoninumbritelt jne.
igasugune tulu, mida inimene saab, maksustatakse tulumaksuga. Aktiivselt tulult nagu palk, võtab riik ka teisi makse nagu sotsiaalmaks, töötuskindlustus, pensionikindlustus.
Igal Eesti residendil (ehk elanikul, kes elab siin või viibib Eestis vähemalt 183 päeval 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul) on õigus saada osa tulust tulumaksuvabalt vastavalt reeglitele.
Ehk siis osa tulust võib olla tulumaksust vabastatud.
Seda vabastust saab kahte moodi – kas ei maksagi tulumaksu või selle saab tuludeklaratsiooniga tagasi.
Tulumaksu vabastuse võimalus on igaühel, kaasa arvatud imikutel ja kohe surevatel vanainimestel ehk sünnist surmani.
Kuidas see võib Sind ja igaüht puudutada?
Esiteks enda tulud. Hästi planeerides on võimalik osa tulusid saada tulumaksuvabalt.
Teised Sinu leibkonna/perekonna tulud, kui Sinu leibkonnas on veel inimesi.
Enamasti ei planeerita leibkonna tulusid, mistõttu näiteks lapsed ei saagi tulu ja seetõttu ei saa nad ka seda tulumaksu vabastust kasutada.
Planeerimisega on võimalik osa tulusid enda leibkonda/perekonda tuua läbi laste ning saada ka selle osa pealt tulumaksu vabastus.
Tere Peeter!
Kui ma nüüd tahan lasta lapsel tulu saada praegu mulle kuuluvast korterist, kuidas see peab välja nägema? Kas piisab, kui lihtsalt üür laekub lapse kontole ja siis ma teen lapse tuludeklaratsiooni arvestades selle tuluga? Või peab üürileping olema lapse nimel või peab korter kuuluma lapsele omandina?
Kõige levinum on enda korteri tasuta kasutada andmine lapsele, kes üürib selle Sinuga soetud ettevõttele, mis omakorda üürib selle lõppkliendile/üürnikule.
Ideaalis Sa ei taha, et üürnik midagi Sinu lapsest teaks – privaatsuse küsimus ja et säiliks võimalus üüri talle maksta näiteks korra kvartalis või aastas. Ja Sa tahad et kulud jääksid ettevõtte kanda kui need tekivad – näiteks tühjad kuud ja sellega kaasnevad kõrvakulud.
JA ära ei tohi unustada, et kui laps on raha/üüritulu saanud, siis see on tema oma ning selle kasutamisel on piirangud, mis on kirjas Perekonnaseaduses.
Parimat. See on oluline ja kasulik teema, kuid nõuab enda kurssi viimist nüansidega.
Tervist!
Mida need 22/78 ja 20/80 ja 14/86 maksumäärad tähendavad? Saan aru, et need kokku on alati 100, aga mida need tähendavad ja miks pole lihtsalt tavalise protsendina esitatud?
Pikemalt:
Arvutus annab sama maksusumma, kui protsent on 22% või 22/78, sest arvutamist alustatakse erinevast numbrist.
Kui maksumäär on 22%, siis alustatakse arvutamist kogusummast, näiteks, et meil on 1000 eurot, sellest peame kinni 22% tulumaksu ehk 220 eurot, jääb alles 780 eurot mida välja maksta.
Dividendide puhul aga otsustatakse väljamakstav summa ehk samu numbreid kasutades, 780 eurot ja siis on vaja leida, palju see tulumaks on ning selleks on kõige lihtsam (ja seadus näebki seda ette) korrutada see summa 22/78-ga ning saabki vastuseks, et tulumaksu tuleb maksta 220 eurot.
Loodan, et see selgitus aitab mõista miks on kogusumma korral kasutuses 22% ja kättesaadava summa korral 22/78.
Tere! Seoses investeerimiskontoga, siis kas ja kust ma näen, et kas ma ikka esimesel aastal märkisin ära õigesti sissemakse summa (ja ka järgnevatel kui juurde makstud summad) ehk siis kas on kindel, et minu enda poolt sisse makstud summasid ei arvestata tuluna? ja mis on vahe sellel kas linnutada deklaratsiooniks andmeid saates ära arvesta/ära arvesta soetamise ja võõrandamisega seotud teenustasud? Kas esimesel juhul võetakse need väljamaksena arvesse ja sedasi ei tohiks linnutada? Miks üldse selline valik on olemas?
Tere Elis,
Sa saad vaadata eMaksuametist eelmiste aastate tuludeklaratsioone. Vasakus menüüs on Varasemad aastad ja alates 2020 näha hetkel.
Kui avada vana deklaratsiooni, siis osas 6.5 näed investeerimiskonto infot ja jääki.
Mis puudutab küsimuse teist osa, siis seal on enda valida kuidas soovid neid kajastada…
Tehinguga seotud teenustasud on lubatud võtta arvesse ehk need ei tekita väljamakset.
Kontohaldustasu ei ole lubatud arvesse võtta ehk need tekitavad väljamakse. Selle muutmine on aruteludes, kuid praegu 2024 seisuga ei saa konto haldustasu veel arvesse võtta.
Loodan, et sellest infost on abi.
Hei. Olen aastaid nüüd nii teinud, et maksan vaid sotsmaksu miinimumi. Endale palka ma ei maksa ja muid makse ei maksa. Lihtsalt deklareerin ja maksan sotsmiinimumi, et mul oleks haigekassa olemas. Nii on lihtsalt parem, sest elamiseks võimalused on mul olemas. AGA nüüd kuuldavasti on nii, et MTA-le selline käik enam väga ei meeldi. Seega kui nad peaks märkama, et ma nii teen, võib mul probleeme tulla? Kas piisab, kui teen nii, et teen endaga nt Töövõtulepingu, milles oleks sätestatud, et VÕS alusel tasu saan nt korra aastas a la 50 eur, lisaks tasutakse mu eest sotsm min ning muid makse (sh kogumispension) ma ei tasu. Kas sellega võivad nad rohkem rahul olla? Ma ei saa neid küsida ka, sest juba eelmine kord üks ametnik ütleb, et minu senine käitumisviis on JOKK ja okei…..teine ametnik aga on üllatunud ja ütleb, et nii ei tohi. Aga see on nüüd ca 4 a tagasi.
Tere Maaris,
see on nii ja naa… JOKK on tõesti õige kirjeldus.
Kunagi maksin ka endale 1 eurost juhatuse liikme tasu ja min sotsiaalmaksu, kuni eMaksuametisse lisati mingi automaatkontroll ja see enam läbi ei läinud.
Tuli välja, et see poleks kunagi pidanudki läbi minema.
Ehk Eestis enamasti minevikku ei muudeta – kui ette jääd, siis palutakse edaspidi teistmoodi tegutseda.
Teiselt poolt on mul küsimus, et kui Sa juba sotsiaalmaksu ära maksad, siis miks mitte ka endale väljamakset teha samas summas, mille pealt sotsiaalmaksu tasud. See oluliselt maksukulu ei lisa, kuid saad ettevõttes raha kätte isiklikku tarbimisse.
Suures pildis aga liigume sinnapoole, et Maksu- ja Tolliamet soovib näha, et saad töötasu või juhatuse liikme tasu mingis mõistlikus, nende jaoks valdkonna keskmises, ulatuses.
Ja neid, kes seda ei maksa endale, peedistatakse erinevate meetoditega… Olen kuulnud, et saadakse kõnesid anonüümsetelt telefoninumbritelt jne.
Parimat.
Ma ei saa aru mida tähendab tulumaksu vaba tulu, kas seda saab seletada LIHTSALT ja nii et ma aru saaksin, mis see on kuidas mind puudutab?
Tere Teele,
igasugune tulu, mida inimene saab, maksustatakse tulumaksuga. Aktiivselt tulult nagu palk, võtab riik ka teisi makse nagu sotsiaalmaks, töötuskindlustus, pensionikindlustus.
Igal Eesti residendil (ehk elanikul, kes elab siin või viibib Eestis vähemalt 183 päeval 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul) on õigus saada osa tulust tulumaksuvabalt vastavalt reeglitele.
Ehk siis osa tulust võib olla tulumaksust vabastatud.
Seda vabastust saab kahte moodi – kas ei maksagi tulumaksu või selle saab tuludeklaratsiooniga tagasi.
Tulumaksu vabastuse võimalus on igaühel, kaasa arvatud imikutel ja kohe surevatel vanainimestel ehk sünnist surmani.
Kuidas see võib Sind ja igaüht puudutada?
Esiteks enda tulud. Hästi planeerides on võimalik osa tulusid saada tulumaksuvabalt.
Teised Sinu leibkonna/perekonna tulud, kui Sinu leibkonnas on veel inimesi.
Enamasti ei planeerita leibkonna tulusid, mistõttu näiteks lapsed ei saagi tulu ja seetõttu ei saa nad ka seda tulumaksu vabastust kasutada.
Planeerimisega on võimalik osa tulusid enda leibkonda/perekonda tuua läbi laste ning saada ka selle osa pealt tulumaksu vabastus.
Loodan, et sellest selgitusest on abi.
Parimat.
Tere Peeter!
Kui ma nüüd tahan lasta lapsel tulu saada praegu mulle kuuluvast korterist, kuidas see peab välja nägema? Kas piisab, kui lihtsalt üür laekub lapse kontole ja siis ma teen lapse tuludeklaratsiooni arvestades selle tuluga? Või peab üürileping olema lapse nimel või peab korter kuuluma lapsele omandina?
Ette tänades
Selve
Tere Selve,
ma loodan, et oled selle teema juba üles leidnud, kuid pikemalt on see teema Boonus 1-na kajastatud. Selle juures on mitmeid nüansse, mis on seal videos lahti räägitud.
Kõige levinum on enda korteri tasuta kasutada andmine lapsele, kes üürib selle Sinuga soetud ettevõttele, mis omakorda üürib selle lõppkliendile/üürnikule.
Ideaalis Sa ei taha, et üürnik midagi Sinu lapsest teaks – privaatsuse küsimus ja et säiliks võimalus üüri talle maksta näiteks korra kvartalis või aastas. Ja Sa tahad et kulud jääksid ettevõtte kanda kui need tekivad – näiteks tühjad kuud ja sellega kaasnevad kõrvakulud.
JA ära ei tohi unustada, et kui laps on raha/üüritulu saanud, siis see on tema oma ning selle kasutamisel on piirangud, mis on kirjas Perekonnaseaduses.
Parimat. See on oluline ja kasulik teema, kuid nõuab enda kurssi viimist nüansidega.
Tervist!
Mida need 22/78 ja 20/80 ja 14/86 maksumäärad tähendavad? Saan aru, et need kokku on alati 100, aga mida need tähendavad ja miks pole lihtsalt tavalise protsendina esitatud?
Tere Kärt,
lühidalt, sest nii need on seaduses kirjas 🙂
Pikemalt:
Arvutus annab sama maksusumma, kui protsent on 22% või 22/78, sest arvutamist alustatakse erinevast numbrist.
Kui maksumäär on 22%, siis alustatakse arvutamist kogusummast, näiteks, et meil on 1000 eurot, sellest peame kinni 22% tulumaksu ehk 220 eurot, jääb alles 780 eurot mida välja maksta.
Dividendide puhul aga otsustatakse väljamakstav summa ehk samu numbreid kasutades, 780 eurot ja siis on vaja leida, palju see tulumaks on ning selleks on kõige lihtsam (ja seadus näebki seda ette) korrutada see summa 22/78-ga ning saabki vastuseks, et tulumaksu tuleb maksta 220 eurot.
Loodan, et see selgitus aitab mõista miks on kogusumma korral kasutuses 22% ja kättesaadava summa korral 22/78.
Parimat.